发布日期：2023-07-15 14:28
2020年的开头，对于餐饮行业来说，肯定是一个寒冬。但当春暖花开，山河无恙时，餐饮业也肯定会复苏。
有很多勤劳而努力的人，想着开一个餐馆或小吃铺等，来挣钱，养活一家老小。那一般而言，个人开一个小餐馆，需不需要缴纳税费，大多需要缴什么税呢。
2019年国家全部推行了营改增，将餐饮业也纳入了增值税的行业。对于餐饮业的一般纳税人而言，其增值税税率为6%。但大多数情况下，很多的餐饮业商家，都是小规模纳税人。为什么这么说，我们先来看看一般纳税人和小规模纳税的界定和区别：
根据国家税费的规定，餐饮业最初是征收营业税的服务性行业。如果需要将餐饮业的纳税人认定为一般纳税人时，年应税收入应在500万以上。当然，对于年销售额在500万以下，但账务核算清晰、规范的，愿意申请成为一般纳税人的，也是可以申请批准后，成为一般纳税人。
但一般纳税人的增值税税率为6%，日常采购过程中，并不一定能取得增值税专用发票。比如大多农户是没有办法开具增值税专用发票的。而餐饮业的小规模纳税人，其征收率为3%。故建议，年销售额在500万以下的餐饮业纳税人，不必去申请成为一般纳税人。当然，如果每月成本支出能取得专用发票，扣减进项后的税费金额低于3%征收率计算出的税费，那肯定是要申请成为一般纳税人。
这样我们就明确了，从事餐饮行业，大多数都是增值税的小规模纳税人，肯定是要缴纳增值税的。根据2019年最新税收政策的规定，对小微企业、个体工商户等小规模纳税人，起征点现在是月销售额10万，如果一家餐厅的年销售额不到120万，每个月销售额相差不大的话，基本上就不用缴纳增值税了。
那年销售额在500万以下，且月销售额在10万以上的，是需要缴纳增值税的，一般是3%的征收率，即销售额直接乘以征收率计算。在缴纳增值税后，相应的需要缴纳城市建设维护费、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金等。这些附加税的缴纳是有地税负责征收，具体征收率上存在一定的差异，需参考当地政策，大多是7%、3%、2%。
增值税一般纳税人是可以开具增值税专用发票的，那作为小规模纳税人的餐饮业纳税人，要怎么开具发票了。首先，肯定是没有办法开具专用发票的。那要如何开具普通发票或定额发票呢？因为在日常生活中，很多企业报销餐饮费肯定是要取得发票才能报销的。如果一家餐厅没办法提供发票，那对其营业额还是有很大影响的。
那开了餐厅，要怎么开具发票？如果餐饮业的营业额每月在10万以上且规模较大的，在开具发票前，要先购买税控机。根据税法规定，购买税控机的进项是可以抵扣的。购买税控机后，要向主管税务机关申请定税，携带营业执照、法人身份证、公章和发票专用章等，去主管税务机关那里，依法办理税务登记，申请领取发票后，就可以开具发票了。
如果餐饮业的月销售额在10万以下，因不用缴纳增值税了，不建议自行购买税控机打印发票给顾客，可以去税局代开发票，也可以去税务机关那里领取一定数量的定额发票，或去邮局网点等代开发票。
另外，个体工商户开具了餐厅的，其收入还需要缴纳个人所得税的。按照最新的个税政策，应该是按照5%-35%的5级超额累进税率计算，可以扣除其成本费用后计算。但在实际中，大多是由税务机关，根据餐厅的营业规模、营业地点等因素来核定应缴纳的税额。
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