发布日期:2023-07-19 16:53
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随着移动支付的兴起与普适性场景增加,为各行各业的现金管理带来了巨大变革,连锁餐饮行业更是首当其冲。过往的现金支付场景正在大幅削减,日常收入中的现金占比更是跌至个位数比例。
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然而,受限于供应商零散的现状、门店管理日杂费支付的需要,很多企业收款端对现金的依赖度下降,付款端却仍然存在着大量需求。现金管理的难点正从收入端稽核对账,转向付款端的领取、支付,以及流出渠道的安全性评估。
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现金的支取,离不开基本户。
公司对公帐户一般可分为四类:基本账户、一般账户、临时账户及专用账户。这其中最常用的账户是基本户和一般户。
基本账户,是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。一个企业事业单位只能在一家银行开立一个基本存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过基本账户办理。
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一般账户,是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户可以办理转账结算和现金缴存,但不得办理现金支取。
公司成立下来后,是要先办理基本户的,然后才能办理一般户的。一般户可以和基本户不是同一银行,而且可以有多个。
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基本户取现,必须先购买现金支票。用途一般都写差旅费、医药费、工资、劳务费、报销款等。每次的上限额度通常为5万元。
企业还可以从基本账户办理的银行IC卡,这个卡记录着开户企业的信息,可以直接在银行ATM机上取现,额度一般是2万元。如果超出额度,是要和银行提前预约的。不同地区不同银行对此的规定,各不相同,有些会要求提供证明单据、有些则不作具体要求。
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现金在支付后,获取合法合规的发票入账,一个完整的流程即为结束。但对于不少民营企业来讲,现金管理中往往离不开私卡的身影。
一般而言,使用私卡也是可以理解的,前提是确保私卡资金进出记录仍然如实地反映在公司财务账簿上,是实际业务场景需要,如实申报纳税,避免资金抽逃与税务风险质疑。
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对于未如实反应的私卡现金收取支付现象,央行正在逐步规范大额现金管理,已经开展了一系列措施,如日限额制度,规范大额取现预约业务,建立大额存取现登记制度,建立大额现金业务风险防范制度,建立大额现金分析报告制度,个人账户大额用现管理等。
这其中,重点是对风险较高行业、交易金额特别巨大、交易频率或金额与客户身份及日常交易特征不符等情形,将会提交可疑交易报告,并进行风险标注,后续跟踪,记录备查。
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例如,在河北省探索邢台市房地产行业、秦皇岛市医疗行业企业记录并报告大额现金交易。在浙江省探索批发零售、房地产销售、建筑、汽车销售行业企业大额取现及用现额度管理。在深圳市探索强化对私账户大额用现管理、加强大额现金出入境及香港地区人民币现金业务情况监测。
不同区域的特定行业监管方向,代表着监管机构的管理思路,正由粗放型转为精细型,更具指向性和科学性。
可以预见的是,未来大数据的进一步应用,大额现金管理的金额起点设置会更加精确,金额起点以下将涵盖绝大部分日常经济活动单笔现金使用量。
此外,重点行业风险防范、特定行业限额和个人收入报告以及信息交流与共享相关制度,会是接下来现金管理水平提升的重要举措。